Заёмщики, получившие льготные кредиты, должны заплатить налог? Так ли это, объяснили в ФНС

Низкую ставку действительно могут признать материальной выгодой, но лишь в некоторых случаях.

Некоторым заёмщикам, оформившим кредиты по льготной ставке, могут начислить НДФЛ в размере 35%. Согласно Налоговому кодексу, экономия на процентах рассматривается как материальная выгода и подлежит налогообложению. Это не означает, что всем заёмщикам, получившим кредиты по выгодным ставкам, придётся заплатить налог на доходы физических лиц. Льготную ставку могут признать материальной выгодой лишь в некоторых случаях. При каких условиях заёмщику могут начислить НДФЛ, объяснили в Федеральной налоговой службе.

Если ставка по кредиту ниже 2/3 ключевой ставки Центробанка, при определённых условиях низкий процент могут рассматривать как материальную выгоду. Речь о кредитах на покупку жилой недвижимости, открытие бизнеса, получение образования. Сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 15,5% годовых.

НДФЛ могут начислить, если кредитный договор был оформлен с 1 января 2025 года, при этом у заёмщика отсутствует право на налоговый имущественный вычет, а кредитор является работодателем или взаимозависимым лицом. К таким лицам относятся супруги, дети, братья, сёстры, родители, опекуны.

Если человек оформляет кредит в банке, в котором он не работает и не связан отношениями взаимозависимости, снижение ставки по кредиту нельзя трактовать как материальную выгоду, облагаемую налогом.

Если человек получил кредит от своего работодателя, например, он является сотрудником банка, который выдал ему кредит по низкой ставке, возникает материальная выгода, объяснили в ФНС. В этом случае заёмщику могут начислить НДФЛ в размере 35%. В ФНС привели ещё один пример. Если сотрудник банка использовал льготный кредит от работодателя, чтобы купить автомобиль, материальную выгоду облагают НДФЛ.

Если человек оформляет беспроцентный кредит в банке, в котором он не работает, материальной выгоды нет, платить НДФЛ не нужно.

Если между заёмщиком и кредитором нет трудовых или других взаимозависимых отношений, материальная выгода, облагаемая НДФЛ, не возникает. В таких случаях заёмщикам не начисляют налог независимо от цели кредитования.

Налог не взимается, если кредит был выдан до 31 декабря 2024 года на приобретение или строительство жилья, при этом у заёмщика есть подтверждённое право на имущественный налоговый вычет.