Все о налоге на имущество физлиц в 2024 году: когда и сколько платить

За что нужно платить налог? Как рассчитать его сумму? Должны ли платить дети такой налог? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашем гайде.

Ежегодно до 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество физлиц. Но в этом году дата выпадает на воскресенье, поэтому срок оплаты продлевается до первого рабочего дня – до 2 декабря. Налог платится за всю недвижимость, находящуюся в собственности: квартиры, дачи, гаражи и даже недостроенные объекты.

Как правильно рассчитать налог, какие льготы при его оплате существуют и что будет, если не заплатить вовремя, рассказываем вместе с юристами.

1. Что такое налог на имущество физлиц

Налог на имущество физлиц — это прямой налог, который раз в год платят владельцы недвижимости. Он начисляется с момента регистрации в Росреестре права собственности на объект недвижимости, например квартиры или гаража.

Налог на имущество физлиц является одним из трех имущественных налогов, который ежегодно оплачивают россияне. Другие два — транспортный и земельные налоги.

Налог на имущество физлиц относится к местным налогам (ст. 12 НК РФ). Это значит, что средства от его уплаты поступают в местный бюджет. Местные власти также могут вводить по этому налогу льготы и самостоятельно устанавливать размер ставок.

2. За какое имущество платят налог

Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ. Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• гаражи;
• места на парковке;
• объекты незавершенного строительства;
• единые недвижимые комплексы (например, завод);
• иные здания, строения, сооружения, помещения (например, офисы).

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

3. Кто платит налог на имущество

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физлица, которые являются собственниками объектов недвижимости (квартиры, дома, гаражи). Платить налог придется независимо от того, пользуется собственник недвижимостью или нет. Например, квартира может пустовать, а ее владелец жить в другом городе или стране, но налог все равно начислят.

Оплачивается налог только за ту недвижимость, которая находится в собственности. Например, если человек владеет долей в объекте недвижимости (например, у него 1/2 в двухкомнатной квартире), то он будет платить налог только за свою часть.

Платят ли налог на имущество дети
Бывают ситуации, когда собственником недвижимости указан несовершеннолетний. В таком случае платить налог за ребенка должны родители. «Несовершеннолетний гражданин участвует в налоговых отношениях через своих законных представителей — родителей, опекунов или усыновителей. До 18 лет именно они несут ответственность за управление имуществом ребенка и обязаны уплачивать налог на его имущество. С 14 лет ребенок может самостоятельно выполнять налоговые обязательства, но только с письменного согласия законных представителей», — пояснил юрист, специалист по недвижимости Дмитрий Желнин.
Для детей есть льготы. На федеральном уровне от уплаты такого налога освобождаются дети с инвалидностью. Местные власти также могут частично или полностью освобождать детей от уплаты налога. О наличии таких льгот лучше справиться в налоговой службе или местной администрации.

4. Ставки налога на имущество физлиц в 2024 году

Базовые ставки по налогу на имущество физлиц установлены в Налоговом кодексе (ст. 406 НК РФ) и зависят от вида объекта и его стоимости.

• Базовая ставка 0,1%. Применяется к жилью и приусадебной недвижимости, единым комплексам недвижимости, машино-местам и гаражам, личным хозяйственным постройкам площадью до 50 кв. м.
• Ставка 2%. Используется для недвижимости по утвержденному перечню и объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн руб.
• Ставка 0,5%. Применяется к остальной недвижимости в собственности физлиц.

На основе базовых ставок конкретный город или поселок имеют право установить свои ставки. Исключения составляют города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), в них ставки едины для всех городских муниципалитетов. При этом в Москве ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Чем выше стоимость квартиры, тем больше придется заплатить. Если кадастровая стоимость столичной квартиры/дома/комнаты:

• до 10 млн руб. — 0,1%;
• от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%;
• от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%;
• от 50 млн до 300 млн руб. — 0,3%.

«Конечные ставки определяются на региональном уровне и могут дифференцироваться в зависимости от размера кадастровой стоимости, вида объекта недвижимости и места его нахождения», — пояснила руководитель корпоративной и налоговой практики юридической компании «Интерцессия» Ирина Егорова. С 1 января 2025 года предельная ставка для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., составит 2,5%, добавила юрист.

5. Как рассчитать налог на имущество физлиц по кадастровой стоимости

Самостоятельно рассчитывать налог на имущество физлиц не нужно. Это делает налоговая и указывает необходимую к оплате сумму в уведомлении. Но понимать, как формируется налог, полезно. Например, можно проверить, верно ли рассчитан налог. В случае расхождения можно написать в налоговую.

При расчете налога на имущество физлиц базой для расчета служит кадастровая стоимость объекта. «Кадастровая стоимость может быть ниже рыночной. Ели вы считаете, что она завышена, можно обратиться за ее пересмотром», — отметил юрист Дмитрий Желнин.

Информация о кадастровой стоимости жилья содержится в Росреестре. Ее можно получить, заказав выписку ЕГРН или посмотрев на сайте Росреестра. Подробнее о кадастровой стоимости читайте в нашем материале «Кадастровая стоимость недвижимости: что нужно знать и как оспорить».

Если недвижимость находится в собственности меньше года, то заплатить нужно будет только за срок владения. Это отражает коэффициент периода владения (КПВ). «Если человек владеет объектом неполный год (допустим, купил квартиру летом), то налог начисляется с учетом полных месяцев владения. Если он стал собственником до 15 числа, то этот месяц считается полным и идет в расчет, если после — то месяц не учитывается», — уточнила Ирина Егорова.

Формула расчета налога на имущество

Формула расчета налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости выглядит следующим образом:
Н = Б × С × КПВ × Д, где
Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.
Пример расчета налога на имущество
Рассчитаем полную сумму налога на имущество для квартиры стоимостью 5 млн руб. Площадь — 60 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м: 5 млн руб. / 60 = 83,3 тыс. руб.
Площадь после вычета 20 кв. м — 40 кв. м (налоговая применяет вычет самостоятельно). Кадастровая стоимость облагаемого остатка: 13,5 тыс. × 40 = 3,3 млн руб. Налоговая ставка для квартир — 0,1%.
Если налогоплательщик владел квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица. В таком случае полная сумма налога на имущество: 3,3 млн руб. × 0,1% = 3,3 тыс. руб.
Рассчитать налог можно с помощью налогового калькулятора.

6. Вычеты по налогу на имущество физлиц

При расчете налога на имущество физлиц действуют налоговые вычеты — это площадь, за которую не нужно платить. Именно на эту величину уменьшается площадь объекта. Право на вычет при начислении налога на имущество физлиц имеет любой собственник. Налоговая применяет налоговые вычеты автоматически, подавать дополнительных документов не нужно.

Налоговый вычет зависит от объекта недвижимости. Существуют следующие вычеты по налогу на имущество физлиц:

• для дома — 50 кв. м;
• для квартиры или части дома — 20 кв. м;
• для комнаты или части квартиры — 10 кв. м.

Например, за квартиру площадью 40 кв. м собственник заплатит вдвое меньше — только за 20 кв. м. Если площадь дома 150 кв. м, то нужно заплатить за 100 кв. м.

Дополнительный вычет получают многодетные семьи. Речь о семьях, в которых трое и более несовершеннолетних детей. На каждого несовершеннолетнего ребенка полагается вычет:

• по комнате, квартире или ее части — 5 кв. м;
• по жилому дому или его части — 7 кв. м.

7. Льготы по налогу на имущество физлиц

Помимо налоговых вычетов, есть и другие льготы по налогу на имущество. Например, ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие льготные категории граждан (полный перечень указан в ст. 407 НК РФ) могут не платить налог за один объект каждого типа недвижимости — квартиру, гараж, дом. При этом кадастровая стоимость этого имущества не должна превышать 300 млн руб. и не использоваться в предпринимательских целях.

Например, если у пенсионера в собственности квартира, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если у него три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору. С 2024 года на такую льготу могут претендовать также участники СВО и их семьи.

8. Срок уплаты налога на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц нужно оплатить не позднее 1 декабря. Если платежная дата выпадает на выходной, то срок продлевается до следующего рабочего дня. В 2024 году заплатить налог необходимо до 2 декабря. Причем налог в текущем году оплачивается за предыдущий. Например, в 2024 году россияне будут платить налог за 2023 год.

Уведомления об оплате налога на имущество физлиц налоговая направляет не позднее 1 ноября. После чего есть 30 дней, чтобы оплатить налог или оспорить его размер.

9. Как оплатить налог на имущество физлиц

Процесс оплаты налога на имущество достаточно прост, отмечает юрист Дмитрий Желнин:

1. Получите налоговое уведомление. Оно приходит по почте или отображается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru);

2. Проверьте сумму налога в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на портале «Госуслуги» (gosuslugi.ru);

3. Выберите способ оплаты:

• через личный кабинет налогоплательщикана сайте ФНС;
• на портале «Госуслуги»;
• через онлайн-банкинг или в отделении банка;

4. Оплатите до 1 декабря текущего года.

10. Что будет, если не платить налог на имущество физлиц: штрафы

Если не заплатить налог до 1 декабря, то на сумму задолженности буду начисляться пени. Со 2 декабря начнут начислять пени за каждый день пропуска срока уплаты налога. Размер пени определяется по формуле: пени = сумма задолженности × количество дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Если долг вырастает до 30 тыс. руб. и более, то собственника могут не выпустить за рубеж. «Кроме того, если налог не будет оплачен в течение длительного времени, налоговая может обратиться в суд и вам будет грозить штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 122 НК РФ). А если налогоплательщик умышленно не заплатил налог, штраф может составлять до 40% от суммы долга», — добавил Дмитрий Желнин.