В России предложили ввести налог на роскошное жилье. Кто его заплатит

В начале апреля в Госдуме был внесен законопроект, которым предусматривается введение специального налога на объекты роскоши — дорогие автомобили, яхты, самолеты и объекты недвижимости. По замыслу разработчиков, ввести закон в действие планируется уже с 1 января 2024 года.

Разбираемся, на какие объекты недвижимости может распространиться действие нового закона и по каким ставкам налог нужно будет платить.

Налог на роскошь: кто, сколько и за что должен платить

Налог на роскошь, о котором идет речь в законопроекте, это не налог на недвижимость и не транспортный налог. Это дополнительный налог, который должен взиматься сверх существующих налогов, пояснил «РБК-Недвижимости» лидер партии «Справедливая Россия — За правду» Сергей Миронов. Он и другие депутаты от партии являются разработчиками документа.

По мнению авторов законопроекта, налог на роскошь должны платить владельцы дорогостоящей недвижимости, яхт, самолетов, вертолетов и автомобилей. Максимальная ставка — 4% от их стоимости, уточнил Сергей Миронов.

Согласно законопроекту, объектами налогообложения предлагается признать:

- расположенные на территории России жилые дома, части жилого дома, квартиры и части квартир стоимостью 1 млрд руб. и более;

- расположенные на территории России дачи и иные жилые строения, помещения и сооружения стоимостью 1 млрд руб. и более, а также земельные участки, на которых находятся указанные объекты недвижимости, дачные и садовые земельные участки, земельные участки (доли в них), выделенные под индивидуальное жилищное строительство;

- расположенные на территории России объекты незавершенного жилищного строительства стоимостью 1 млрд руб. и более вместе с земельными участками по истечении трехлетнего срока строительства;

- приобретенные на территории России или впервые зарегистрированные в установленном порядке на нового собственника автомобили стоимостью от 20 млн руб. и выше;

- приобретенные на территории России или впервые зарегистрированные в установленном порядке на нового собственника пассажирские морские, речные и воздушные суда: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера стоимостью от 50 млн руб. и выше.

Плательщиками налога на объекты роскоши признаются организации, индивидуальные предприниматели и физлица, владеющие имуществом на праве собственности. Исключения составляют инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий, Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы, лауреаты государственных премий и лауреаты Нобелевской премии.

Налоговые ставки для объектов недвижимости в зависимости от стоимости будут варьироваться от 0,3% до 1,2% от рыночной стоимости объекта налогообложения. Для транспорта ставку предлагается установить на уровне от 1% до 4%. При этом с объектов недвижимости налог должен будет уплачиваться ежегодно, а с транспортных средств (автомобилей, яхт, самолетов) — только один раз, при оформлении права собственности.

Ставки предлагаемого налога на роскошь

Стоимость объекта налогообложения
Предлагаемая налоговая ставка

В отношении недвижимости

От 1 млрд до 2 млрд руб. 0,3%
От 2 млрд до 3 млрд руб. 0,6%
От 3 млрд до 5 млрд руб. 0,9%
Свыше 5 млрд руб. 1,2%

В отношении автомобилей

От 20 млн до 30 млн руб. 1%
От 30 млн до 50 млн руб. 2%
От 50 млн до 100 млн руб. 2%
Свыше 100 млн руб. 4%

В отношении транспортных средств, морских, речных и воздушных судов

От 50 млн до 70 млн руб. 1%
От 70 млн до 100 млн руб. 2%
От 100 млн до 300 млн руб. 3%
Свыше 300 млн руб. 4%
Данные: законопроект

Много ли жилья стоимостью более 1 млрд руб.

Согласно подсчетам экспертов, опрошенных «РБК-Недвижимостью», на рынке Московского региона жилых объектов (квартиры, дома, апартаменты) стоимостью от 1 млрд руб. насчитывается несколько десятков. По оценкам аналитиков NF Group, на рынке Московского региона по состоянию на первый квартал 2024 года присутствовало около 50 квартир и апартаментов, стоимость которых превышает 1 млрд руб.

«На них приходится 2% от общей структуры предложения высокобюджетной недвижимости. Как правило, это эксклюзивные крупные лоты (пентхаусы, виллы, особняки), некоторые из которых также реализуются в иностранной валюте», — рассказал партнер NF Group Андрей Соловьев. Среди проектов, где представлена недвижимость в такой ценовой категории, — «Лаврушинский», «Обыденский № 1», «Ильинка 3/8», «Чистые пруды», «Камергер», МФК «Россия», привел примеры эксперт. Что касается спроса, то доля таких сделок минимальна и по итогам первого квартала 2024 года составила менее 1%. Если рассматривать объекты, стоимость которых около 5 млрд руб., то это действительно единичные предложения, которые обычно реализуются в формате закрытых продаж, добавил Андрей Соловьев.

По предварительной оценке Consul Group, на рынке Москвы жилых объектов недвижимости стоимостью от 1 млрд руб. насчитывается не более пары десятков. «Жилые здания (коттеджи), стоимость которых более 1 млрд руб., в основном присутствуют в Московской области, примерно 90% из них — это Новорижское и Рублевское шоссе. Всего их наберется не более 100 штук, так как стоит обратить внимание, что здание и участок — это разные объекты налогообложения», — пояснил управляющий партнер Consul Group Сергей Пивоварчик.

Согласно данным ЦИАН на 19 апреля, в Москве к продаже сейчас представлено около 100 квартир по цене свыше 1 млрд руб. (без учета возможных дублей). В Московской области представлено свыше 230 домов (без учета возможных дублей) в такой ценовой категории. «Хотя не факт, что все эти объекты могут подпасть под действие законопроекта, поскольку будет проводиться кадастровая оценка их стоимости», — указала партнер юридической компании «Мокров и Партнеры» Анастасия Елисеева. При этом налог для дома стоимостью 1 млрд руб. при предлагаемых ставках будет составлять 3 млн руб. «С этой точки зрения это дополнительные доходы в бюджет», — отметила юрист.

К чему это приведет

Эксперты не исключают, что в случае принятия закона на роскошь владельцы дорогих объектов могут дробить имущество. «Владельцы таких объектов, вероятнее всего, имеют доступ к своевременной юридической помощи, что позволит им еще до вступления документа, например, разделить жилое помещение стоимостью более 1 млрд руб. на два помещения и подарить вторую часть члену семьи. Этого условия будет достаточно, чтобы не подпасть под положения новой главы», — допускает управляющий партнер Consul Group. В результате может возникнуть ситуация, что в Москве не останется объектов стоимостью более 1 млрд руб., продолжил эксперт. «Росреестру придется искать по каким-то признакам такие объекты и оценивать их. Или смотреть сделки с жилыми объектами стоимостью от 1 млрд руб., которые по полной стоимости проходили регистрацию», — полагает он.

Партнер юридической компании «Мокров и Партнеры» тоже допускает ситуацию, при которой владельцы такой недвижимости попытаются уйти от уплаты налога на роскошь. «Возможно оспаривание оценки стоимости объекта — например, госорган оценил дом в 1 млрд руб., а собственник не согласен с этой оценкой и будет оспаривать ее стоимость», — пояснила эксперт.

При этом в текущем варианте маловероятно, что внесенный в Госдуму законопроект вообще пройдет дальше первого чтения из-за его недостаточной проработанности, отмечает Сергей Пивоварчик. Например, авторы документа предлагают ввести новую базу для расчета налога на роскошь (что-то между кадастровой и рыночной стоимостью), методики расчета которой нет, а полномочия по расчету такой базы возложить на Росреестр. Кроме того, предлагаемые ставки по налогу на роскошь получатся в некоторых случаях ниже действующих ставок, установленных НК РФ, пояснил эксперт. Например, сейчас по жилым объектам стоимостью более 300 млн руб. ставка по налогу на имущество физлиц в Москве составляет 2%.

В отзыве профильного комитета — по бюджету и налогам — указано, что к законопроекту не приложено необходимое, когда идет речь об изменениях в налоговой системе, заключение правительства. «Кабмин должен оценить целесообразность данного налога. Так как он влияет на сам бюджет, то в соответствии с конституцией необходимо заключение правительства», — уточнила Анастасия Елисеева.