Истекает срок уплаты налога на имущество. Что будет, если не заплатить

В случае неуплаты налога на имущество будут начисляться пени, а должнику могут ограничить выезд за границу.

2 декабря 2024 года истекает срок уплаты налога на имущество физических лиц. Что будет, если не уплатить его вовремя, и как уплачивать налог, находясь за границей, спросили у юристов.

Пени или запрет на выезд

Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ). То есть до 1 декабря 2024 года необходимо уплатить налог за 2023 год. Но в этом году дата выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты продлевается до первого рабочего дня (понедельника) — до 2 декабря.

Если вовремя не уплатить налог, то с 3 декабря начнут начислять пени за каждый день пропуска срока уплаты налога (ст. 75 НК РФ) до того момента, пока задолженность не будет погашена. С 2023 года уплата налогов по налоговому уведомлению осуществляется путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет (ЕНС). С его помощью можно уплатить налоги одним платежом, который покрывает НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также задолженности по этим видам налогов, пени, штрафы и проценты. «Для уплаты налога нужно пополнить счет. При неуплате налога в установленный срок у физического лица возникнет отрицательное сальдо по ЕНС и начинают начисляться пени», — пояснил партнер ЮК «Соничев, Казусь и партнеры» Антон Соничев.

Размер пени определяется по формуле:
пени = сумма задолженности × количество дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

При просрочке налоговый орган инициирует процедуру принудительного взыскания (налога и пени) и направляет налогоплательщику требование об уплате налога, в котором указывается срок оплаты задолженности, продолжил Антон Соничев. «В течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если размер отрицательного сальдо ЕНС превышает 10 тыс. руб., налоговый орган должен обратиться в суд в порядке приказного или искового производства», — пояснил юрист.

Если размер задолженности выше 30 тыс. руб., то должнику, скорее всего, ограничат въезд за границу (ст. 67 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»), предупреждают юристы. Проверить наличие ограничений на выезд можно на сайтах «Госуслуги», судебных приставов или в банке. Также при неуплате налога на имущество могут быть наложены ограничения на регистрационные действия с недвижимостью — налоговая может передать данные в Росреестр о долгах. «В результате человек не сможет подарить или продать квартиру», — добавила ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru Ирина Бычкова.

Как рассчитывается налог
Налогом на имущество физлиц облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ. Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога на имущество физлиц, исходя из данных о кадастровой стоимости данных объектов, которые получают из Росреестра, и ставок — они зависят от типа недвижимости и стоимости. Например, базовая ставка — 0,1% — применяется к жилью и приусадебной недвижимости, единым комплексам недвижимости, машино-местам и гаражам, личным хозяйственным постройкам площадью до 50 кв. м, к остальным объектам недвижимости — 0,5%. Для элитного жилья (дороже 300 млн руб.) ставка сейчас составляет 2%, но с 1 января 2025 года повысится до 2,5%. Узнать сумму налога к уплате можно из уведомления, которое ФНС рассылает налогоплательщикам.

Как уплатить налог

Уведомления об уплате налога на имущество физлиц налоговая направляет не позднее 1 ноября. Они появляются в личном кабинете налогоплательщика или их направляют по почте. После чего есть 30 дней, чтобы уплатить налог или оспорить его размер. Уплатить налог можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, на портале «Госуслуги», а также через онлайн-банкинг или в отделении банка.

Россияне, находящиеся за границей, могут уплатить налог на имущество онлайн — в личном кабинете ФНС или через «Госуслуги». Поэтому перед выездом за границу юристы рекомендуют оформить доступ к личному кабинету налогоплательщика (в любой налоговой инспекции при наличии паспорта выдадут пароль от ЛК) или к личному кабинету на «Госуслугах».

Трудности могут возникнуть при уплате налога из-за действующих санкций, предупреждают юристы. «Уплачивать можно через личный кабинет на «Госуслугах», но сделать это можно российской картой, иностранные карты не работают, как и российские за границей», — сказал гендиректор юридической компании «Серовбе» Хачатрян Серовбе. Но и здесь есть выход из ситуации. Если установлено приложение российского банка, то оно работает с VPN. Саму карту можно пополнить переводом. «Если вы находитесь в СНГ, то сложностей не возникает. Страны СНГ подключены к системе быстрых платежей», — добавил юрист.

Кто может не платить

Уплатить налог на имущество нужно не всем. Полный список категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога, содержится в ст. 407 НК РФ. Среди них, например, Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды и участники Великой Отечественной, а также ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Такие граждане могут не уплачивать налог за один объект каждого типа недвижимости — квартиру, гараж, дом. При этом кадастровая стоимость этого имущества не должна превышать 300 млн руб. и не использоваться в предпринимательских целях.

Например, если у пенсионера в собственности квартира, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме. Если у него три квартиры, дом и машино-место, то получит льготу при уплате налога за дом и машино-место, а также только за одну из квартиру по выбору. С 2024 года на такую льготу могут претендовать также участники СВО и их семьи.